Serbest bölge KDV istisna kodu nedir? Kestiğiniz faturada yer alan mal veya hizmetten bağımsız, serbest bölgeye kesilen faturalar KDV muafiyetine sahip olduğundan KDV'nin 0 olduğu bir fatura kesmeniz gerekir. İşlem yaparken KDV istisna kodu 301 ve 302 olarak seçilmelidir.
İstisna kapsamında bir fatura kesiliyorsa İSTİSNA fatura tipi seçilip KDV Mevzuatında öngörülen istisna türlerinden hangisine göre işlem yapılacaksa ona karşılık gelen kod seçilmelidir. Eğer fatura istisna kapsamında düzenlenen bir fatura değilse SATIŞ fatura tipi seçilip 351 “ İstisna Olmayan Diğer” kodu seçilmelidir.
Bilindiği üzere; Serbest Bölgedeki alıcılara yapılan teslim konusu malın, T.C Gümrük Bölgesinden çıkarak Serbest Bölge'ye vasıl olması nedeniyle ihracat sayılmakta ve KDV Kanununun 11 ve 12 nci maddeleri gereğince KDV'den istisna edilmektedir.
Bilindiği üzere, Katma Değer Vergisi Kanununun 16/1-c maddesinde, serbest bölge rejiminin uygulandığı mal teslimlerinin ve hizmet ifalarının katma değer vergisinden istisna olduğu hükme bağlanmıştır. Bu hükme göre, serbest bölgelerde gerçekleştirilen teslim ve hizmetlerde katma değer vergisi uygulanmayacaktır.
Serbest bölgelerde imalat faaliyetinde bulunan mükelleflerin bölgelerde imal ettikleri ürünlerin satışından elde ettikleri kazançları, Türkiye'nin Avrupa Birliğine tam üyeliğinin gerçekleştiği tarihi içeren yıllık vergileme döneminin sonuna kadar kurumlar vergisinden istisnadır.
İlgili 24 soru bulundu
Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 11 ve 12'nci maddelerine istinaden Türkiye'den serbest bölgeye satılan mallar ihracat rejimine tabi olup KDV'den istisnadır. Yine Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 16'ncı maddesi uyarınca serbest bölge hükümlerinin uygulandığı malların teslimi katma değer vergisinden istisnadır.
Yine Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 16'ncı maddesi uyarınca serbest bölge hükümlerinin uygulandığı malların teslimi katma değer vergisinden istisnadır. Diğer taraftan, Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 17/4-(ı) maddesine göre , serbest bölgelerde verilen hizmetler katma değer vergisinden müstesnadır.
Buna göre; yurt dışından satın alınan gümrük antreposundaki henüz millileştirilmemiş malların, Türkiye'de yerleşik bir firmaya teslimi Kanunun 16/1-c maddesi uyarınca KDV'den müstesnadır. KDV beyannamesin de KISMİ İSTİSNA KAPSAMINDA GİREN İŞLER Bölümünde 235.kod a yazılır.
Bu kod, GİB tarafından ihracat faturaları için tanımlanmış istisna kodudur. e-İhracat faturası oluştururken ticari alım-satım yapan firmalar 301 istisna kodunu seçmelidir. Fatura detaylarında e-Fatura tipi "ihracat faturası" olarak seçilmelidir.
“3.
3065 sayılı Kanunun (16/1-c) maddesi, Gümrük Kanunundaki transit ve gümrük antrepo rejimleri ile serbest bölge ve geçici depolama hükümlerinin uygulandığı malları vergiden istisna etmiştir. Bu madde hükmü, malın tabi olduğu rejime göre uygulanan bir istisnayı düzenlemektedir.
Türkiye'den serbest bölgeye satılan mallar ihracat rejimine tabi olup, KDV Kanunu uyarınca KDV'den istisnadır. Serbest Bölge Hükümlerinin Uygulandığı Malların KDV Karşısındaki Durumu Nedir? Serbest bölge hükümlerinin uygulandığı malların teslimi katma değer vergisinden istisnadır.
Serbest Bölgede üretim yapan firmalar, Türkiye'de dönem sonunda ödemekle mükellef oldukları Kurumlar Vergisi'nden istisna tutuluyor. Gerçek ve tüzel kişilerin serbest bölgelerde gerçekleştirdikleri üretim faaliyetleri sonucu elde ettikleri kazanç ve iratlardan Gelir Vergisi de alınmıyor.
Kod Listeleri dokümanının İstisna Kodları Listesi'ne "351 İstisna Olmayan Diğer" kodu eklenmiş ve bu kod için; 1 no.lu kdv beyannamesinin doldurulmasına ilişkin açıklamalar ve işlem kodlari dışındaki, istisna olmayan ancak 0 KDV'li fatura oluşturulması gereken durumlarda kullanılacaktır.
Uluslararası taşımacılık faaliyetinden elde edilen 500.000,00 TL beyannamenin “Tam İstisna Kapsamına Giren İşlemler” bölümünde 311 Kod ile beyan edilecektir.
İhraç kayıtlı faturada geçerli olan KDV muafiyet kodu 701'dir.
Beyan, yurtdışındaki müşteri için yapılan hizmetin tamamlandığı/ifa edildiği dönem beyannamesinin “İstisnalar-Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler” kulakçığında “Tam İstisna Kapsamına Giren İşlemler” tablosunda 302 kod numaralı işlem türü satırı kullanılmak suretiyle yapılır.
Serbest Bölgede* yapılan mal satışları KDV'den müstesnadır. Satış yapılan dönemin KDV Beyannamesi düzenlenirken beyannamenin “İstisnalar-Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler” kulakçığında “Tam İstisna Kapsamına Giren İşlemler” tablosunda 301 kod numaralı işlem türü satırı kullanılmak suretiyle yapılır.
Yüzde satırına 1 yazacak, özel matrah nedeni satırından 812 kod numaralı “İkinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce…” açıklaması seçilip vergi tutarı olarak da 99 lira gösterilecektir.
Bu kod, GİB tarafından ihracat faturaları için tanımlanmış istisna kodudur. e-İhracat faturası oluştururken üretimden sonra ihracat yapan firmalar 308 istisna kodunu seçmelidir. Fatura detaylarında e-Fatura tipi "ihracat faturası" olarak seçilmelidir.
İstisna Fatura Tipi' nde yer alan istisna kod listesine yeni 337 (Türk Akım Gaz Boru Hattı Projesine İlişkin Anlaşmanın (9/h) Maddesi Kapsamındaki Gaz Taşıma Hizmetleri) kodu eklenmiştir. Tevkifatlı Fatura Tipi'nde yer alan tevkifat kod listesinden 650 (DİĞERLERİ) kodu kaldırılmıştır.
İstisnanın Beyanı: Bu istisna kapsamındaki teslimlerin beyanı, ilgili dönem KDV beyannamesinin “İstisnalar-Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler” kulakçığında “Tam İstisna Kapsamına Giren İşlemler” tablosunda; Yem teslimleri için 325, Gübre teslimleri için 326, Gübrelerin içeriğinde bulunan hammaddelerin gübre ...
Eğer serbest bölgede gümrük çıkışının esas alındığı bir fatura ihtiyacı var ise e-ihracat faturası kesilebilmektedir. Fakat bunun dışında bölge üzerinde yapılan diğer işlemlerde ise normal şekilde kesilebilen e-fatura tercih edilebilmektedir.
İstisna faturası neden kesilir? KDV muafiyeti olan ihracat kayıtlı satışlar durumunda istisna faturası kesilir. Katma Değer Vergisi Kanunu uyarınca ihracat kayıtlı satışlarda ürün yurt dışına satılacağından KDV alınmıyor. Üretici tarafını ilgilendiren ihracat kayıtlı faturalar kesilirken faturaya KDV dahil edilmiyor.
Serbest bölgeye fatura keserken ilgili kodu seçtikten sonra (212 veya 316) KDV'siz fatura kesebilirsiniz. Bu kapsamda serbest bölgeye düzenlenen faturalarda yer alması gereken ifade de son derece önemli olmaktadır. Bu durumda faturada en başta vergi istisna muafiyet sebebi yer almaktadır.
Benzer sorularSıkça sorulan sorular
DuyuruReklam alanı
Popüler SorularSıkça sorulan sorular
© 2009-2024 Usta Yemek Tarifleri