Serbest meslek erbapları e-smm düzenleyebilmeleri için e-imza veya mali mühür sahibi olmaları gerekmektedir.
Vergi Usulleri Kanunu Genel Tebliği' ne göre E-SMM ile ilgili usuller yeniden düzenlendi ve bu Tebliğ' e göre serbest meslek mensubu kişiler, 1 Şubat 2020 tarih itibariyle faaliyetine devam edenler 1 Haziran 2020 tarihinde E-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına zorunlu geçişlerini tamamladılar.
Elektronik serbest meslek makbuzu uygulamasından portal yöntemi ile yararlanmak isteyen mükelleflerin https://portal.efatura.gov.tr/EArsivPortalBasvuru/ adresinden elektronik imza araçlarını kullanarak elektronik başvuru yapmaları gerekmektedir.
Serbest meslek makbuzunu elektronik ortamda hazırlamak için özel entegratörler veya GİB Portal'ı kullanmanız mümkün. Makbuzunuzu kesmek için aşağıdaki adımları takip edebilirsiniz: Bağlı bulunduğunuz vergi dairesinden serbest meslek mükellefiyeti bildiriminde bulunun.
e-SMM'yi kimler zorunlu kullanacak? Bir kamu ya da özel kuruma bağlı olmaksızın çalışan, mesleki faaliyetlerini kendi nam ve hesabına gerçekleştiren ve bu nedenle serbest meslek erbabı kabul edilen kişilerin e-SMM düzenleme zorunluluğu vardır.
İlgili 25 soru bulundu
Mevzuata göre en geç kaç gün geriye e-SMM kesilmesi gerekir? VUK 231. maddesinde; "Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenlenir. Bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır." denilmektedir.
e-Serbest meslek makbuzu uygulamasına geçiş yapmak için e-fatura başvurularında olduğu gibi e-imza ya da mali mühür almanız gerekir. Mali mührü, firmanızın kaşesinin elektronik ortamdaki hali gibi düşünebilirsiniz. Mali mühür için Kamu Sertifikasyon Merkezi'nin web sitesi üzerinden başvuru yapabilirsiniz.
Belirtmek gerekir ki, gerek Gelir İdaresi Başkanlığı e-SMM sisteminde, gerekse entegratör firmaların sağladığı e-SMM sistemlerinde, makbuzun düzenlenme tarihinin geçmişe dönük bir tarih olarak seçilmesi mümkün bulunmaktadır.
Bu durumda e-Fatura mükellefi olan kişi e-Arşiv faturası kesebilir. Kullanıcıların e-Arşiv düzenleyebilmesi için de e-Fatura sistemde dahil olması gerekir. Ancak bu sisteme dahil olunduğunda e-Arşiv faturası kesebilirler.
Serbest meslek erbabı yalnızca makbuz (Serbest meslek makbuzu) düzenler. Tabii bu durum e-faturaya geçme konusunda bir engel değil. Şöyle ki e-faturaya geçen serbest meslek erbapları kendisine düzenlenen faturaları e-fatura olarak alabilir ve elektronik ortamda muhafaza edebilir.
Bireysel olarak dileyen herkes e-imza başvurusunda bulunabilir. Özellikle e-Serbest Meslek Makbuzu kullanacak olan mükelleflerin Özel Entegratör veya GİB sistemine kayıt olabilmeleri için e-İmza almaları gerekir. Bunun dışında e-İmzanın kullanıldığı yerler aşağıdaki gibidir: E-Devlet Uygulamaları
Özel entegratöre ait makbuzlar mali mühürle imzalanır. Makbuzlar GİB portalında teker teker oluşturulup imzalanmaktadır. Özel Entegratörde toplu olarak imzalama ve düzenleme işlemleri bulunmaktadır. GİB portalındaki makbuzlar bilgisayara alınarak çıktısı alındıktan sonra alıcıya mail üzerinden gönderilmektedir.
Mükellefler 01.06.2020-30.06.2020 tarihleri arasında e-imza veya mali mühür edinmek zorunda olup, 01.07.2020 tarihinden itibaren Serbest Meslek Makbuzunu e-smm olarak düzenlemek zorundadır.
TÜRMOB KAŞESİ HAKKINDA BİLGİLENDİRME
· Meslek mensupları, bağlı oldukları Oda veya TÜRMOB tarafından istenildiğinde özel kaşeyi ibraz etmek zorundadırlar.
Staja başlama sınavında haklarım ne kadardır? Staj için başvurduğunuz dönemden itibaren 3 yıl içinde sınavı kazanmak zorunluluğu vardır. 3 yılın sonunda başarısız olmanız halinde, dosyanız iptal edilmektedir. Yeniden başvuru için, yeni dosya açtırmanız gerekmektedir.
3568 Sayılı Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu...>>>
Sadece GİB Portal üzerinden ve e-faturaya geçiş yapmadan kesilen e-arşiv faturalar için mali mühür şartı bulunmamaktadır. Yalnız, e-Fatura ve e-arşiv uygulamasına geçiş yapılırken mali mühre ihtiyaç vardır ancak şahıs firmaları mali mühür yerine e-imza ile bu geçişi gerçekleştirebilir.
Mali Müşavirlerin ofislerinde mükellef adına e-arşiv fatura düzenlemeleri Bakanlıkça yasaklanmıştır.
2023 e-Fatura Kesme ve Düzenleme Sınırı
2023 yılında e-Fatura kesme ve düzenleme sınırı 4.400 TL olarak açıklanmııştır. Bununla birlikte 1 Mart 2023 tarihi itibarıyla e-Belge düzenleme zorunluluğuna tabi olmayan mükelleflerin vergiye tabi olmayan kişilere düzenleyeceği e-Arşiv Fatura'lar için sınır 5.000 TL'dir.
8. e-SMM için mali mühür gerekli midir? Evet. e-SMM keseceğiniz yer, ister GİB Portal isterseniz de özel entegratör uygulamaları olsun, her halükarda mali mühür temin etmeniz gerekmektedir.
Vergi Usul Kanununa göre fatura ve serbest meslek makbuzlarının kesimi, mal ya da hizmetin sunulduğu, yani işin bittiği ya da karşılığının tahsil edildiği tarihte düzenlenip kesilmek mecburiyetindedir. Geç kesilmesi halinde, usulsüzlük yapılmış olur. Usulsüzlük ise para cezasına tabidir.
Peki, serbest meslek makbuzu stopajsız kesilir mi? Evet, stopajsız e-serbest meslek makbuzu kesmek mümkün. Eğer müşteriniz vergi mükellefi değil ise stopajsız fakat KDV dahil şekilde e-SMM kesebilirsiniz.
e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına geçmek için Mali Mühür veya e-İmza'ya sahip olmanız gerekmektedir. Mali Mühür veya e-İmza'ya sahipseniz anlaştığınız özel entegratör sistemine aktivasyonunuz gerçekleştirilir veya GİB sisteminden kendi aktivasyonunuzu gerçekleştirebilirsiniz.
Makbuzunuzu resmileştirmenizin ardından ekranın sağ tarafında yer alan PAYLAŞ butonuna tıklayıp, makbuzunuzu e-posta yoluyla müşteriniz ile paylaşabilirsiniz. Dilerseniz makbuzunuzun çıktısını alıp ıslak imzanız ile de paylaşabilirsiniz.
Serbest meslek erbapları da vergilere tabi tutulur ve serbest meslek makbuzu düzenleyerek bu dilimleri vergi dairelerine tahsil etmelidir. Stopaj ve KDV'ye tabi tutulan serbest meslek erbapları stopaj vergisini vergi dairesine öderken, KDV ise çalışanın müşterisi tarafından ödenmelidir.
Benzer sorularSıkça sorulan sorular
DuyuruReklam alanı
Popüler SorularSıkça sorulan sorular
© 2009-2024 Usta Yemek Tarifleri