“Kaç liraya araba alacağımızı sana mı soracağız” diyorsanız. 2023 Yılında 950.000 TL üzerindeki araçların vergisel bir avantajı bulunmuyor. 950.000 TL civarında bir araç alırsanız en fazla 440.000 TL tutarında KDV ve ÖTV sizin için gider olarak kabul ediliyor.
7194 sayılı Kanunla Gelir Vergisi Kanununun 40'ıncı maddesinde yapılan değişiklik uyarınca, binek otomobilin iktisabına ilişkin KDV ve ÖTV toplamının 2023 yılı için 440.000 TL'ye kadarlık kısmı ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınabilecektir.
Şahıs şirketi üzerine araç almak firmaların önemli giderleri arasında yer alan vergilendirme konusunda avantaj sağlar. Ancak bu noktada aracın binek, ticari, sıfır veya ikinci el olması vergi indiriminde değişiklikleri beraberinde getirir. Şahıs şirketi araç alımı işlemlerinde KDV gider olarak gösterilemez.
– Kiralama faaliyetin dışında şirket adına kayıt ve tescil ettirerek işletmede kullanılan binek otomobillerinin alımında ödenen ve KDV'si indirim konusu yapılamayan araçların nihai tüketicilere veya ticari işletmelere teslimi ya da işin terk edilmesi durumunda, %1 oranında KDV hesaplanacaktır.
Yazımızda belirtilen hususları şöyle özetleyebiliriz; - Binek otomobiller ve hafif ticari araçlar için ödenen KDV tutarı, 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'na göre indirim konusu yapılamamaktadır.
İlgili 36 soru bulundu
2023 yılı içerisinde 950.000 TL'yi aşan fiyata sahip bir aracın şirketler açısından vergi konusunda bir avantajı bulunmaz. 950.000 TL'lik bir araç almanız durumunda en fazla 440.000 TL'lik KDV ve ÖTV'yi gider olarak gösterebilirsiniz. Ayrıca bu tutarı tek seferde gider göstermeniz mümkündür.
g) 2023 yılında satın alınan binek oto için amortisman olarak indirim konusu yapılabilecek tutar; ÖTV ve KDV hariç 500.000 TL, vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hallerde 950.000 TL (GVK Md. 40/7, 68/4).
Araçlarda KDV hesaplaması, aracın ÖTV tutarı eklendikten sonra toplam fiyatın KDV oranı eklenerek gerçekleştirilmektedir. Motor silindir hacmi ile araç satış bedeline bakılmaksızın KDV oranı, tüm araçlar için %18 olmaktadır.
Katma Değer Vergisi (KDV) tüm motorlu taşıtlar için istisnalar haricinde %20'dir ve KDV, ÖTV'li tutar üzerinden hesaplanır. En güncel ÖTV oranları, 24.11.2022 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 6417 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı uyarınca belirlenmiştir.
Kullanılmış (İkinci El) Binek Otomobil Teslimleri :
Ayrıca ikinci el motorlu kara taşıtı ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce %18 KDV oranı (10 Temmuz 2023 tarihinden itibaren %20) uygulanarak satın alınan araçların teslimi ile özel matrah uygulanarak yapılan teslimlerde KDV oranı %20'dir.
Pratikte binek otomobillerin ve panelvan tipi hafif ticari araçların (Caddy, Combo, Connect, Doblo, Fıorino, Expres, Kango, Partner, Starex, Transporter) KDV yönünden vergilendirilmesinde tereddüde düşülmektedir.
Faaliyeti binek otomobili kiralamak veya işletmek olan firmaların, mal hesabından çıkarılıp taşıtlar hesabında izlenmeye başladığı aktifteki araçlara ödenen KDV'nin de indirim konusu yapılamaz.
2023 yılında iktisap edilen binek otomobillerinin iktisabında ödenen özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi toplamının 2023 yılı için en fazla 440.000 Türk lirasına kadarlık kısmı ticari veya mesleki kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınabilecektir.
ÖTV araç fiyatına eklendikten sonra araç üzerinde katma değer vergisi hesaplaması yapılır, motor silindir kapasitesi, araç satış fiyatı gibi faktörler dikkate alınmaz. ÖTV dahil tutara% 18 katma değer vergisi oranı eklendikten sonra otomobil satış fiyatına ulaşılıyor.
1)- ÖTV ve KDV'nin MALİYETE EKLENMESİ HALİNDE
Şirket, binek otomobilin ÖTV ve KDV'sini maliyete eklemiştir.
“Öte yandan, 28/3/2022 tarihli ve 5359 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile ikinci el motorlu kara taşıtı ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce özel matrah uygulanarak yapılan binek otomobili teslimlerinde KDV oranının %18 olarak uygulanmasına karar verilmiştir.
Başka bir ifade ile bu otomobiller adeta müstakil birer işletme gibidirler. Dolayısıyla, otomobilin alımı için ödenen KDV` nin de indirilmesi tabiidir. Bunun dışında, işletmenin kendi ihtiyacında kullanmak üzere aldığı binek otomobillerinin KDV` si indirim konusu yapılamaz.
01.01.2023 itibari ile *7061 sayılı Kanun'la motor silindir hacmi sınırlaması kaldırılmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren, engelliler tarafından alınan binek otomobilleri motor silindir hacmine bakılmaksızın ÖTV istisnasından yararlanabilecektir.*
Buna göre, motor silindir hacmi 1,6 cm³'ü geçmeyen araçlardan vergisiz fiyatı 120 bin TL'den düşük olanlara %45 ÖTV uygulanırken, 120-150 bin TL arasındakilere %50, 150-175 bin TL arasındakilere %60, 175-200 bin TL arasındakilere %70 ve 200 bin TL'nin üzerinde olanlara %80 oranında ÖTV uygulanmakta.
*Araçlarda KDV hesaplaması, ÖTV'li bedel üzerinden yapılır. Örneğin silindir hacmi 1500 cm³, vergisiz satış bedeli ise 250.000 TL olan bir aracın (ÖTV'si %60) ÖTV'li satış bedeli 400.000 TL, KDV dâhil yani satış bedeli ise (400.000 TL *%20 = 80.000 TL ) 400.000 + 80.000 TL = 480.000 TL olur.
ÖTV matrahı 228 bin TL'yi aşmayan araçlar için vergi oranının %45 olarak uygulanması ÖTV matrahı 228 bin TL'yi aşan ancak 350 bin TL'yi aşmayan araçlar için vergi oranının %50 olarak uygulanması
2021 yılında binek otomobillerinin iktisabında, ÖTV ve KDV toplamının 2021 yılı için en fazla 150.000 TL'ye kadarlık kısmı ticari veya mesleki kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınabilecektir. Aşan kısım ise (KKEG) kanunen kabul edilmeyen gider olarak kaydedilecektir.
Normal şartlarda %18 KDV ödenirken engelli indiriminden faydalandığından bu oran %15'lere kadar düşer. KDV ve ÖTV ile yapılan ayrı ayrı indirimler, satın almak istediğin aracın satış fiyatı yaklaşık olarak %30-32 arasında değişir.
Benzer sorularSıkça sorulan sorular
DuyuruReklam alanı
Popüler SorularSıkça sorulan sorular
© 2009-2024 Usta Yemek Tarifleri