İhraç kayıtlı faturalar, yerli üretim mallarını küresel pazarda satmak isteyenler için bazı vergi indirimlerinden yararlanma imkânı sunmaktadır. Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 3065 sayılı 11-c maddesine göre ülke dışında döviz karşılığı satış yapılması şartıyla üreticiden alınan mallar için KDV ödemesi yapılmamaktadır.
İhraç kaydını yapmak istediğiniz faturanın üzerinde mutlaka “3065 sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden, KDV tahsil edilmemiştir.” cümlesi bulunmalıdır. Bu cümlenin fatura üzerinde bulunmaması durumunda ihraç kaydı işlemi yapılamaz.
İhracat kayıtlı satış, imalatçının ihracatçıya yaptığı ve faturalanmasında KDV tutarı alınmayan satışlardır. İmalatçı, ihracat yapan kişi veya kurumdan alamadığı KDV tutarını ilgili devlet kurumlarına başvurarak vergi iadesi şeklinde alabiliyor.
İhraç kayıtlı Satışlar imalatçı tarafından yapılmalıdır, hazır ürünlerin ihraç kayıtlı satışı söz konusu değildir. İmalatçı bizzat kendi imalatını yaptığı ürünlerin ihraç kayıtlı satışını yapabilir. İhraç kayıtlı satış yapacak imalatçının; - İmalatçı belgelerinden birine sahip olması gerekir.
Her şeyden önce ihraç kayıtlı faturada "3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun (11/1-c) maddesine göre, ürünler ihraç edilmek koşuluyla teslim edildiği için KDV tahsil edilmemiştir.” ibaresinin mutlaka yer alması gerekir. Aksi halde ihraç kayıtlı fatura işleme alınmadığından KDV muafiyeti söz konusu olmaz.
İlgili 22 soru bulundu
İhraç kayıtlı teslimlerde 3065 sayılı KDV Kanununun 11/1-c maddesinde belirtilen teslim tarihini takip eden ayın başından itibaren 3 ay olarak belirlenmiş ihracat süresini uzatan 68 No.lu KDV Sirküleri, 31/3/2020 tarihinde Gelir İdaresi Başkanlığının internet sitesinde yayınlanmıştır.
İhraç kayıtlı teslim faturasında (altında KDV tahsil edilmediğine dair not bulunan faturada) görülen KDV zahiridir ve ihracatçıyı ilgilendirmez. Söz konusu KDV ihracatçı tarafından yevmiye kaydına alınmayacağı gibi KDV beyannamesinde indirimler arasında da gösterilmez.
Yani “İhraç kayıtlı fatura kimler kesebilir?” sorusunu üretici firmalar olarak yanıtlayabiliriz. Söz konusu belge, doğrudan imalatçı tarafından satılan ürünler için geçerlidir.
Ayrıca Faturanın açıklama kısmına ihraç kayıtlı fatura olduğunun anlaşılması için, “3065 sayılı KDV Kanunu'nun 11/1 c maddesi hükümlerine göre ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden KDV tahsil edilmemiştir” ifadesinin de eklenmesi gerekir.
İhracatçıların ihraç kayıtlı olarak teslim aldıkları malları teslim tarihini takip eden aybaşından itibaren 3 ay içinde ihraç etmeleri gerekmektedir.
Aynı Tebliğin (B) bölümünde ise Dış Ticaret Sermaye Şirketleri ile Sektörel Dış Ticaret Şirketlerine imalatçı olmayan mükelleflerin de ihraç kaydıyla teslimde bulunmalarının mümkün olduğu belirtilmiştir.
Yürürlükteki mevzuat uyarınca Türkiye'de yerleşikler arasında gerçekleştirilen “ihraç kayıtlı satışların” menkul alım-satımı olarak değerlendirilmesi nedeniyle, söz konusu satışlara ilişkin ödemelerin döviz cinsinden yapılması ve kabul edilmesinin mümkün olmadığı belirtilmektedir.
Hayır satılamaz. 3 ay içinde İhraç edilecek. 3065 sayılı Kanunun (11/1-c) maddesi gereğince; ihraç edilmek şartıyla imalatçılar tarafından kendilerine teslim edilen mallara ait KDV, ihracatçılar tarafından ödenmez.
Bilindiği üzere, KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi kapsamında ihraç kaydıyla ihracatçılara teslim edilen malların, teslim tarihini takip eden aybaşından itibaren en geç üç ay içinde ihraç edilmesi şarttır.
İhraç kaydıyla teslim bedeli üzerinden hesaplanan KDV tutarından tecil edilemeyen bir kısım varsa, bu kısım imalatçı mükellefe iade edilir.
Fatura ekranında yer alan E Fatura /E Arşiv Bilgileri başlığında bulunan İhracat Kayıt Kod alanından ilgili kod seçilmelidir, Fatura Detay satırında ise ilgili Stok kartı seçilip Fatura Detay ekranında bulunan Tevkifat alanından Tecil KDV seçilerek faturanızı tamamlayabilirsiniz.
Katma Değer Vergisi kanunun 11/1-c maddesi hükmü gereğince; ihraç edilmek şartıyla imalatçılar tarafından ihracatçılara teslim edilen mallara ait KDV, ihracatçılar tarafından satıcıya ödenmez.
İHRAÇ KAYDIYLA SATIŞLARDA DÜZENLENECEK BEYAN
Genel KDV Oranına tabi olan bir ürünün tesliminde İhraç kaydıyla Satış Rakamı, tevkifat uygulanmayan işlemler bölümüne yazılarak beyan edilir. Hesap Planında 600 hesaplarda takip edilir.
İhraç kayıtlı faturalarımızı muhasebeleştirirken 600 hesapların altında mı yoksa 601 hesapların altında mı takip etmeliyiz? Yapılan ihraç kayıtlı satış; Yurt içi satıştır. 600 hesapta takip edilir.
Kanuni düzenlemede, ihraç kayıtlı satışlar için sanayi sicil belgesi ve kapasite raporuna sahip olunması yönünde şart bulunmamaktadır.
İhraç kayıtlı teslimler beyannamenin 6,8,10,12 no.lu satırlarında herhangi bir KDV li teslim gibi ve oranına göre tasnifli olarak diğer KDV li teslimlerle toplanmak suretiyle gösterilir.
Zaman zaman uygulamada ihraç kayıtlı satışların 601-Yurt Dışı Satışlar hesabında takip edildiğine rastlamaktayız. Ancak Tek Düzen Hesap Planı açıklamalarına bakıldığında 600-Yurt İçi Satışlar hesabının kullanılması yerinde olur.
İhraç kayıtlı faturalar, yerli üretim mallarını küresel pazarda satmak isteyenler için bazı vergi indirimlerinden yararlanma imkânı sunmaktadır. Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 3065 sayılı 11-c maddesine göre ülke dışında döviz karşılığı satış yapılması şartıyla üreticiden alınan mallar için KDV ödemesi yapılmamaktadır.
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunun 11/1-c maddesinde ihraç kayıtlı satış istisnası düzenlenmiştir. Bu istisna kapsamında imalatçı firmanın ürettiği malları ihraç edilmek amacıyla yapacağı teslimlerde bu mallara ait KDV alıcıdan (ihracatçı firma) tahsil edilmez.
Böylelikle gelinen isabetli duruma göre ve sonuç olarak, ihraç kayıtlı mal alanlar, bu alımla ilgili kur farkı, fiyat farkı gibi nedenlerle lehlerine doğan farkın faturasını KDV olarak kesmek zorundadırlar.
Benzer sorularSıkça sorulan sorular
DuyuruReklam alanı
Popüler SorularSıkça sorulan sorular
© 2009-2024 Usta Yemek Tarifleri