Tevkifatlı Fatura Tipi'nde yer alan tevkifat kod listesinden 650 (DİĞERLERİ) kodu kaldırılmıştır. Kamu senaryolu faturalarda 'İstisna' tipi ile KDV'siz fatura düzenleme ve tipi 'SGK' olan faturalarda KDV'siz fatura düzenleyebilme imkanı sağlanmıştır.
İlgili hizmeti veren kuruluşların keseceği e-faturalarda bu istisna kodu kullanılacak. Tevkifat kodlarından "650-Diğerleri" kodu kaldırılıyor.
2023 yılında Tevkifatlı Fatura düzenleme sınırının 4.400,00 TL olduğuna dair kafa karışıklığı var! Ancak, hemen belirtelim, 2023 yılında tevkifatlı faturada sınır değişmedi! Tevkifatlı faturada sınır yeni yılda da 2.000,00 TL olarak devam ediyor!
2022 Yılı tevkifat KDV dahil bedeli 2.000 TL' idi 2023 Yılı için Tevkifat düzenleme sınırı ne olmuştur? Değişmemiştir. KDV dahil 2.000 TL olarak devam etmektedir.
25.10.2022 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan "Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 43)" ile Demir-çelik ve alaşımlarından mamullerde uygulanan tevkifat oranı 01.11.2022 tarihinden geçerli olmak üzere 4/10'dan 5/10'a yükseltilmiştir.
İlgili 39 soru bulundu
Sirküler2023 - KDV ORANLARINDA DEĞİŞİKLİK HAKKINDA - MALİGÜNDEM. 10 Temmuz 2023 tarihinden geçerli olmak üzere Genel Katma Değer Vergisi oranı %18 den %20 ye çıkarılmıştır. Aynı tarihte, teslim ve hizmeti %8 oranında KDV ye tabi olan ürün ve hizmetlerin KDV oranı ise %8 den %10 a çıkarılmıştır.
Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 TL'yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır. Tam tevkifatlı işlemlerde tutar 1.000.TL'nin altında da olsa tevkifat yapılacaktır.
Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıklarının teslimi 5/10 Tebliğin (I/C-2.1.3.1/a ve b) bölümlerinde sayılanlar tevkifat yapmak zorundadır. Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıklarının teslimi 3065 sayılı Kanunun (17/4- g) maddesi gereğince KDV'den müstesnadır.
2023 yılı fatura kesme ve düzenleme sınırı 4.400 TL olarak belirlenmiştir. Resmi Gazetede yayınlanan VUK Genel Tebliğinde 2023 yılında uygulanacak had ve tutarlar açıklanmıştır. Tebliğe göre 1 Ocak 2023'ten itibaren geçerli olmak üzere fatura düzenleme sınırı 4.400 TL olmuştur.
Bu defa 28 Haziran 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7332 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile sıfır oranlı tevkifat uygulamasının süresi 31 Aralık 2023 tarihine kadar geçerli olmak üzere 6 ay daha uzatılmıştır.
Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. Maddesine göre belirlenen bir vergi türü olan gelir vergisi tevkifatı için kesinti oranı Bakanlar Kurulu tarafından belirlenir.
İstisna Fatura Tipi' nde yer alan istisna kod listesine yeni 337 (Türk Akım Gaz Boru Hattı Projesine İlişkin Anlaşmanın (9/h) Maddesi Kapsamındaki Gaz Taşıma Hizmetleri) kodu eklenmiştir. Tevkifatlı Fatura Tipi'nde yer alan tevkifat kod listesinden 650 (DİĞERLERİ) kodu kaldırılmıştır.
“Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemler” tablosuna ise 627 “Demir-Çelik Ürünlerinin Teslimi [KDVGUT-(I/C-2.1.3.3.8)]” işlem tür kodu eklenmiştir.
627 koduna sahip “demir-çelik ürünlerinin teslimi” başlığı altında incelenen ürünlerde tevkifat oranı 5/10'dur. Demir çelik külçelerinin teslimi için ise kod 817, tevkifat oranı 10/10'dur. Ayrıca, isteğe bağlı tam tevkifat uygulamasında demir-çelik ürünlerinin teslimi için kod 825'tir ve tevkifat oranı 10/10'dur.
5/10 oranındaki tevkifatlı faturalarda KDV tutarının yarısını işletme diğer yarısını sunulan hizmetten faydalanan kişi ödemektedir. Aynı şekilde 9/10 tevkifatlı faturalarda ise KDV tutarının yüzde 90'ını işletme, geri kalan kısmını hizmetten faydalanan taraf ödemektedir.
Faturadaki Tevkifatı Kim Öder? Tevkifatlı kesilen faturalarda, tevkifat alıcı tarafından ödenir. Tevkifat oranı, faturadaki KDV oranından düşülerek faturaya işlenir. Bir başka ifadeyle, 7/10 tevkifat yapılan faturada KDV kısmında KDV tutarının 3/10'u yazar.
- KDV dahil 2.000 TL'nin altında kalan teslim ve hizmetlere ilişkin faturalar (tevkifat yapmamak için bedelin parçalara ayrılması hali hariç) KDV tevkifatsız olarak düzenlenmelidir.
Tablolarla ilgili açıklamalar aşağıdadır. TABLO 1: TEVKİFAT UYGULANMAYAN İŞLEMLER: Bu tabloda, verginin konusuna girmeyen ve vergiden istisna olan işlemlere yer verilmeyecek, sadece vergiye tabi işlemler (alıcının tevkifat uyguladığı işlemler hariç) ait oldukları vergi oranları itibariyle ayrı ayrı beyan edilecektir.
tevkifata tabi tutulan KDV'yi, ilgili dönemde iade konusu yapmama tercihinde bulunduktan sonra, izleyen dönemlerde bu tercihlerinden vazgeçerek iade talep etmeleri mümkündür. Ancak, tevkifatlı işlemin gerçekleştiği dönem için düzeltme beyannamesi verilecektir.
Yapım işlerinden bağımsız ve ayrı olarak verilen mimarlık, mühendislik, etüt, plan, proje, harita (kadastral harita dahil), kadastro, imar uygulama, her ölçekte imar planı hazırlama ve benzeri hizmetler bu bölüm kapsamında değerlendirilecektir.
3. (Yeni) KDV mükelleflerine karşı ifa edilen ve KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işleri ile bu yapım işleriyle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde, alıcılar tarafından (4/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.
Kapsamda olanlar, 01.03.2021 tarihinden itibaren yaptıracakları kara yolu ile yük taşımacılığı hizmetlerinde, her bir işlemin (bütünlük arz etmeyen ayrı ayrı her bir teslimin) KDV dahil bedelinin 1.000 TL yi aşması halinde, 2/10 tevkifat yapmak zorundadırlar.
Benzer sorularSıkça sorulan sorular
DuyuruReklam alanı
Popüler SorularSıkça sorulan sorular
© 2009-2024 Usta Yemek Tarifleri